新形势下对企业集团全面预算管理的思考(5)

资、企划、人力资源、资产、技术、工程等部门主要负责人为成员。

（三）预算执行分析和考评

CCC集团要求各预算单位管理办公室认真执行预算并于每季度后10日内就季度预算执行情况编制分析报告，次年3月中旬以前提交年度预算执行分析报告。季度报告从第2季度开始上报，年度报告较季度报告要更加全面详细，分析执行过程中发现的问题并提出可行的解决措施。

预算管理委员会是预算考核的决策部门，预算考核部是预算考核的执行部门，预算考核分为预算管理工作考评和预算执行结果考评。预算执行结果的考评又可以作为各级预算单位业绩评价的重要组成部分。预算管理工作考评是督促各级预算单位重视预算编制、执行分析工作的手段。预算执行结果的考评分为动态考评和综合考评两个层次。动态考评在生产经营活动过程中进行，及时处理预算执行情况与预算指标之间的差异，分析原因，落实责任，进行事中控制。综合考评是在预算期末对各预算责任主体的预算完成情况进行的分析评价。对于利润中心，以考评收入、利润、资金等指标为主；对于成本中心，以考评成本费用控制等指标为主。集团公司内部预算考评以综合考评为主。

（三） CCC集团久其预算编制、执行分析系统

随着集团业务规模不断的扩展以及对企业信息系统化工作的推广，集团公司实现了预算编制、执行分析的信息化建设，各所属预算单位可以通过网络编报系统将相关信息实时上报，简化了工作程序，