《财政学》习题、答案(5)

答：税收支出是针对税收优惠失控问题于本世纪70年代在美国应运而生的，目前在西方国家得到广泛应用。

所谓税收支出，是指以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收人损失或放弃的收人，其目的在于充分发挥税收优惠的调节作用，同时防止税收优惠的无效投人，根据税收支出的作用不同，可以分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两类。

就税收支出的性质而言，税收支出首先是政府的一种间接性支出。由于各种税收优惠措施，减少了纳税人应纳税额使政府放弃了一定数量的收人，其实质上相当于政府向纳税人提供了一笔资金，是政府的一种间接支出。其次，税收支出属于财政补贴支出，政府通过税收支出，并没有从纳税人手中获得任何商品的服务，同时，各种税收优惠措施也常常改变纳税人之间的相对价格，因此，它是一种财政补贴性支出。 四、论述题

如何理解财政补贴的社会经济意义，如何正确运用财政补贴？ 答题要点：

（1）财政补贴的含义。①它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质；②财政补贴与商品相对价格变动联系在一起。 （2）财政补贴的社会经济意义。①财政补贴可以改变需求结构；②财政补贴可以改变供给结构

（3）正确运用财政补贴。①必须正确认识财政补贴在国民经济中的作用；②财政补贴的运用必须与经济制度和经济运行机制相适应。

第七章 财政收入规模与结构分析 三、名词解释

预算外资金 政府性收费 规费 使用费 名词解释：

预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提

取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

政府性收费：是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。 规费：是政府部门通过颁证向公众提供免除特定义务或证明特定权利身份等服务时所收取的费用。

使用费：是政府部门向公众提供特定公共设施等产品时所收取的费用。 第八章 税收原理 三、名词解释

纳税人 负税人 税收中性 税负转嫁 价内税 价外税 四、论述题

1、为了实现资源配置的效率目标，税收应贯彻哪些原则？

2、根据能力原则你认为个人所得税应如何设计？ 名词解释：

纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

负税人：指实际承担了税负的主体。 税收中性：包括两种含义，一是指国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是指国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰。

税负转嫁：指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。

价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。 简答题：

1、答：（1）充分且有弹性；（2）节

约与便利；（3）中性与校正性 2、答：（1）根据客观说，可以个人收入、消费或财产作为衡量纳税能力的指标。（2）根据主观说，则要考虑不同人的效用评价。