案例

（4）其他业务。某集团进出口公司主要负责进出口相关业务的处理，本身并不涉及到物流业务的处理，但根据某方面的要求，现进出口公司也设立了相应的虚仓，这样该公司也将涉及到物流出入库业务的处理。该公司将涉及的出入库业务主要针对某集团内部，出入库成本的计算同样将采用集团内部的统一定价。

2、关键业务。由于某集团是一家传统且大型的国有企业，在物流业务的调研工作中，可以发现一些已成形的关键业务和工作习惯，这些关键业务是某集团在多年的工作中形成的较难改变的的业务。

1、统一的采购计划。某集团各部门通过采购计划上报的方式将大体的采购计划通报给集团公司，集团公司根据各部门上报的采购计划与各部门的物料库存量情况作比较，通过比较的结果汇总生成集团的采购计划。由于各采购部门采购的物料不同，集团公司要将汇总的计划分解成各采购部门相应的采购计划，然后下发给各采购部门进行采购。

2、成本计价方法及成本差异分摊。由于某集团内部各企业是独立考核业绩的，因此各企业的出入库成本都要详细计算。在集团内部各企业之间发生物料转移时各企业采用的是计划成本法，然后在月底对成本差异进行计算和分摊（成本分摊按部门和产品类进行）；当集团内部企业产生销售业务时，由于针对的是集团外部企业，其成本计价方法采用的是实际成本法，通过加权平均计算出库成本。这样便产生了一种物料可能涉及到两种计价方法。

3、物料编码统一。某集团大概有物料10万余种，物料编码的统一工作是日后工作的保证。现在某集团下属的公司、部门很多，物料编码各单位都有一套方案，物料编码的统一工作正在进行。

4、质量检验部门对物料及产品的检验和重量的重新计量。质量检验是某集团物流业务中至关重要的一环，对原材料的检验将确定原材料的合格程度，从而确定原材料的入库和退回；对半成品和成品的检验可以鉴定产品的等级并确定产品的价格。

3、具体成本核算方法与K/3运用

本公司成本核算采用分步法中的逐步结转法。公司因下属的几个生产厂没有形成单独成本核算体系，所以这些厂的成本核算工作就落实到了公司财务部。公司财务部面对成本核算对象复杂、计算方法灵活、步骤繁琐等特点，经过有关会计电算化专家和金蝶公司工程技术人员的精心设计，公司设定了一套操作方法灵活、切合企业具体情况的成本核算体系，极大地方便了成本会计人员的工作。众所周知，分步法是成本核算方法中最为繁琐的成本计算方法，它的思路一旦形成，日后核算驾轻技熟。

具体操作：在日常生产费用归集完毕及当期所有的生产费用全部过账后（包括电费、水费、天燃气分配完毕），整个费用处于待分配状态，则进行成“批”从表制证，但一定要注意对该“批表”进行F9刷新，尔后进行各生产费用分配。费用分配过程中产生很多“成本计算表”，这些“表”都要事先在报表系统中设定。

（1）制造费用中辅助车间分配：钢铁公司辅助生产部门有模具车间、机修车间、水车间、电车间、气车间，它向全公司几个基本生产部门提供能源动力。同时，它们之间也存在交互分配问题，其思路和操作方法如下（彩玻三厂属于在建工程项目试生产阶段）：将“制造费用”科目中的各辅助生产部门（车间）的贷方余额逐步结转至各自对应的“辅助生产”科目中明细科目“车间经费”借方。

根据上述模式设计自动转账凭证，操作完成后进行第一次凭证过账。凭证过账是为了下一步成本费用凭证直接从账上取数。利用功能键F9对下一步从表制证的表格进行刷新。在“属性”栏设置“重新计算表格。完成本步骤时间大约需要1.5分钟。

（2）辅助生产车间费用分配：将“辅助生产”科目中各车间 “车间贷方”科目（专设过渡科目）按比例分配（有的按产品重量、有的按钢和铁产品销价比例）至“基本生产”科目中“钢、铁在产品”二级科目下的“直接材料、车间经费、燃动费”成本类明细科目中。