C: 针对长城公司、辽河区单位无打算运行项目（提早供货的情形）由营销总监批准后适当调整为送货之日起三个月后纳入三超

范畴。

治理方法参照《三超治理规定》。

四、销售业务治理

1、业务人员在开具发票前，对已供货商品填制销货单。开具时要认真、准确填

写商品的规格、型号、数量、单价、金额、客户信息，已签合同的注明合同号，冲预交款的要标注预交款的发生日期；

2、合同内商品销货时，销货单要与合同单项一一对应；

3、零星采购销售毛利率不能低于25%，低于此毛利率的需经其部门经理签字批

准，平价销售的需经部门经理签字批准，销货单方可生效；工程类项目销货承诺平价填制销货单，毛利统一加在一项商品内;

4、关于不符合合同供货明细的销货单，财务部不予审核，合同变更单提交后，

方予以计入业务部门收入；

5、关于前期已收预交款，后续供货的业务，要求业务人员及时与甲方核对帐目，

及时对帐内相应商品进行销货处理，冲销预交款；

6、对发生退货的，要及时填具红字销货单，由其部门经理确认后，财务部方予

以审核，冲减其收入。

五、应收帐款治理

1、发票开出之日，应收款形成。由业务人员及财务人员予以登记，保证每笔款

项的发生日期、金额、单位、性质准确无误；

2、公司资金申报例会所形成数据，业务部门结算人员要做到清晰明了，据以合

理安排结算业务；

3、按合同规定比率、日期及甲方挂帐凭证，对质保金做以准确登记，结算人员

需在质保金到期日前一个月，熟知应结质保金情形，并进行结算手续的办理；

4、超期治理：

A：应收款：开发票日期起一个月后纳入三超范畴；

B：质保金：合同规定到期日后纳入三超范畴

治理方法参照《三超治理规定》