《纳税筹划》2014电大试题及答案报过(5)

关中报纳税 )。

48. 营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额

（A100元D1000～5000元 ）。

21. （ × ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%

Y

22. （ × ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随

时申请变更。

23. （ × ）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折

旧从应纳税所得额中扣除。

24. （ × ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额500

元。

25. （ × ）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳

消费税。

Z

49. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A企业的职

工福利费用C企业的业务招待费D企业的广告费）

50. 在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A消费税B营业税

C城建税D资源税）。

51. 增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的

（A 150～200元D2000～5000元 ）。 52. 增值税的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150~200元

C.1500~3000元 D.2500~5000元

Z

26. （ × ）增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独

资企业。

27. （ × ）子公司不必单独缴纳企业所得税。

28. （ × ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税

三、判断： B

1.

（ × ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。 C

29.2.

（ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

30.D

31.32.3.

（ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现33.的。

F

34.4. （ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。 5.

（ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计35.算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

36.G

37.38.6. （ × ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。 39.7. （ × ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

8.

（ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优40.惠。

41.J

42.9.

（ × ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

L

43.10. （ × ）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得

44.额加征十成。

45.M

46.11. （ × ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合

47.销售。

48.N

12. （ × ）纳税筹划的主体是税务机关。

49.13. （ × ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳

税义务发生时间为收取货款的当天。 50.14. （ × ）纳税人和负税人是不一致的。

51.Q

52.53.15. （ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

54.S

55.56.16. （ × ）所得税各税种的税负弹性较小。

57.T

17. （ × ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

58.W

59.18. （ × ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转

60.让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。

61.X

62.19. （ × ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适

63.用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

20. （ × ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形

64.式。 65.负担小。

（ √ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳

消费税。

（ √ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。 （ √ ）车辆购置税的税率为10%。

（ √ ）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。 （ √ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80

万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。

（ √ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得

适用税率低于劳务所得适用税率。

（ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增

值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。 （ √ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。 （ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。 （ √ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。

（ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收

优惠。

（ √ ）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。 （ √ ）合伙制企业不适用企业所得税。

（ √ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项

销售行为而言的。

（ √ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次

可扣除800元的修缮费。

（ √ ）居民企业负担全面纳税义务。

（ √ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负

担。

（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 （ √ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。

（ √ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利

企业适用20%的所得税率。

（ √ ）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额

20%的应全额纳税。

（ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 （ √ ）企业所得税的基本税率是25%。

（ √ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。 （ √ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。 （ √ ）商品交易行 …… 此处隐藏：433字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……