《纳税筹划》2014电大试题及答案报过(2)

时间：2025-04-30

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已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C． 5万元）。

某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（B． 5505 ）元。某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C． 2008年7月5日至2008年12月31日）。

某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。则该人应纳税额为（ C． 345元）

某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（ C． 8840元）

某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售农膜，销售价格为l00元／件（不含增值税）。2004年1月，为促进农膜销售，该企业规定，凡购买农膜1000件以上的，给予20％的价格折扣。当月28日该企业一次性销售农膜5000件，销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，本月无进项税，则实际应纳增值税额为（ C． 0 ）某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（B． 2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人）。某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝8.25元人民币）。该专家一直工作到2006年11月25日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（C． 7206.27 ）元。

某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ B． 2.42万元）。

目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。

66. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C

按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。 67. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何

扣除?( C ) C.按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5‰

68. 企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度

的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A．五年）年。

69. 企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。 70. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D个人独资

企业和合伙企业）。

71. 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、

行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B．五）年内，逐步过渡到规定的税率。 72. 企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D赞助费支

出）。