2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及(8)

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

该公司2008年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：

借：银行存款 X X X

贷：财务费用 X X X

②2008年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外、投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为

借：长期股权投资 116万元

贷：库存商品 116万元

③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2007年累计未抵扣完的广告费。120元，业务宣传费10万元）。

2. 2009年一季度相关资料

（1）1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：

借：管理费用——研发费 18万元

贷：银行存款 18万元

李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。

（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：

借：固定资产清理 40万元

累计折旧 9万元

贷：固定资产 49万元

借：银行存款 50万元

贷：固定资产清理 50万元

（3）3月10 日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明 每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元 安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：

借：固定资产 204万元

应交税费—一应交增值税（进项税额）

34万元

贷：银行存款 238万元

问题：

1. 按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。

2. 分别计算各年度应补（退）税款。（计算结果以万元为单位，保留两位小数）

3. 作出2009年度相关调账处理。

（二）

纳税人基本情况：

某食品公司以屠宰牛、生产肉制品为主营业务，系增值税一般纳税人，位于某县工业园区，