2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及(14)

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

（1）借：应付账款722000

贷：主营业务收入 638938．05

应交税费——应交增值税（销项税额） 83061．95

（2）借：主营业务成本 350088

贷：应付账款 350088

（3）借：主营业务成本（记账凭证记载的收购金额为242104869．01元-农副产品收购发票抵扣联票面实际开具金额为236065852元）×（1—13％）5253944．43（红字） 应交税费—一应交增值税（进项税额）[6039016．59×13％]785072．16（红字） 贷：应付账款等 6039016．59（红字）

（4）借：营业外收入——接受赞助款 2974419．5

贷：其他业务收入—— 2632229．65

应交税费——应交增值税（销项税费） 342189．85

（5）借：管理费用——其他 160000

贷：其他业务收入——租金 160000

（6）借：营业外支出——税收滞纳金 95200

贷：管理费用——其他 95200

（7）借：营业税金及附加 6661．55

其他业务支出8640[8000×（1+5％+3％）]

贷：应交税费——应交营业税 8000

——应交城建税 4563．47

——应交教育费附加 2738．08