2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及(5)

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

8. 关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法，正确的（）

A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各

种费用之和

B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人，无论与对方如何结算，其营业额均应包

括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

9. 行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）。

A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人

B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的

C.申请人的法人资格终止．

D.申请人死亡，无继承人的

E.申请人撤回行政复议申请

10. 下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产

价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有（）。

A.分体式空调

B.电梯

c．智能化楼宇设备

D.消防设备

E.地下停车场

三、简答题（共5题，第l、3、4题7分，第2题6分。第5题8分）

（一）

新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。

2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时记入“投资损益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。 2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。

问题：

1. 税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。

2. 新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损

失应如何处理?