答案分析：组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。 5．企业内部控制评价指引包括（ ）。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 正确答案是：ABCD 答案分析：《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。

6．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ）。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成

B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发

C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 正确答案是：ACD

答案分析：B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。 7．上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。 A 聘用职业经理人制度 B 建立独立董事制度

C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 正确答案是：BCD

答案分析：公众性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（１）建立独立董事制度；（２）建立董事会专门委员会；（３）设立董事会秘书，Ａ项不正确。 8．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ）。

A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存

B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付

C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付

D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账

正确答案是：AB

答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。

9．内部控制的内部环境要素主要包括（ ）。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策