2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学(二(3)

商品课征的各自的税率必须与该种商品自身的价格弹性成反比例，也称为拉姆斯法则。

（４）最适商品课税要求开征扭曲性税收。政府在多数情况下不能获得完全的信息，且征税能力受到限制，因此，课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他扭曲性税收。

（５）所得税的边际税率不能过高。在政府目标是使社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，而且对公平分配目标的实现也无益。

（６）最适所得税率应呈倒“Ｕ”型。从社会公平与效率的角度来看，中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

5．简述税制结构的决定因素。

答题要点：税制结构是指一国各税种的总体安排。综观世界各国税制结构的历史演变和现状，决定税制结构的主要因素主要有以下几种：

（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占收入总额的比重越高（低）。

（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。

（3）财政支出结构。在专税专用的情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应税种的收入比重也会随之较高。

（4）税收政策目标。间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。

（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。

6．简述所得税的类型。

答题要点：所得课税是指所有以所得额为课税对象的税种的总称。其主要有三种类型：

（1）分类所得税。是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别的所得使用不同的税率，分别课征所得税。一般采用比例税率，并以课源法征收。这种税制的优点是征新

管理。收方便、税源易控，可有效地防止逃税行为，但其缺点是不能按其纳税能力原则课征。（2）综合所得税。是对纳税人个人的各种应税所得综合征收。采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税、公平税负。但需要纳税人纳税意识强，服从程度高，征收机关征收手段先进、工作效率高。（3）分类综合所得税。是把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。先按分类所得税课征，然后再对个人全年所得超过规定数额以上的部分进行综合征收加总，另按累进税率计税。这种税制既能狗量能课税，又使征收简便，是一种较好的选择。7．简述我国深化税制改革的基本思路。答题要点：我国深化税制改革的基本思路可归纳为：宽税基、低税率、差别待遇、严格

（1）宽税基。我国目前以及今后一定时期内，税基主要是消费，因此拓宽税基重点在于2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学（二）参考答案第3页共6页阳光教育