2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学(二(2)

新阳光教育

左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格

上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），

即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面

积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种

损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差

额即FDE就是课税的超额负担——哈伯格三角。

2．利用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。

答题要点：拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出来的一种思想，如图2所示。拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的参考价值：

（１）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不

一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极

性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率

还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。

（２）取得同样多的税收可以采取两种不同的税率。适

度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促

进生产，扩大税基，反而有利于收入增长。图1税收的超额负担教

（３）税收与税率以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是很少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式，即最佳税率。

3．简述瓦格纳税收原则。

答题要点：瓦格纳的税收原则是阿道夫·瓦格纳基于他的财政经济思想，在总结吸取前人的理论基础上，提出了有关财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则四项税收原则。首先，瓦格纳的财政原则要求税收收入既要充分，又要根据收入体系、经济发展的变化而富有弹性。其次，瓦格纳首先明确提出以国民经济作为税收原则，要求政府在课税的过程中要注意保护税本，培植税源。此外，瓦格纳在其税收原则中阐明的一些思想，新为以后的税后理论发展奠定了基础。

4．简述最适课税理论的主要内容。

答题要点：最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。在现实中信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。

最适课税理论的主要内容包括：

（1）直接税与间接税具有共生性。直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代。

（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式；如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。

（３）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学（二）参考答案第2页共6页阳光育图2拉弗曲线