会计毕业论文(2)

银行业内部控制的现状及应对的措施

银行业内部控制的现状及应对的措施

[内容摘要]目前，我国商业银行在内部控制方面存在着管理体制不完善、信息系统阻塞、权力制约机制软化等问题，导致银行金融风险日益增长。鉴于这一问题存在的严重性，如何提出有效的解决方法已经达到刻不容缓的地步了，对银行的内部控制进行改革以适应时代发展的需要是当前的重中之重。本文结合我国银行内部控制的现状，提出了完善银行内部控制的建议。

[关键词]内部控制 弊端 改革 建议

银行内部控制是金融机构自我约束的一种自律行为，是为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序。建立内部控制是银行业安全、有序运行的前提和基础，对于规范银行业机构经营行为，有效防范金融风险有着重要作用。 建立并不断完善内部控制，既是银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。商业银行内部控制机制不论是对决策层的权力控制，组织设置中的权力制衡，还是操作层的岗位监督，都不是新课题。

从广东佛山民营企业主冯明昌骗取贷款74.21亿元骗贷案、上海“姚康达”违规发放个人住房贷款7141万元案件、广州某股份制银行副行长凌某内外勾结3亿元票据诈骗案、黑龙江6亿元存款失踪的“高山”案、福州黑首富陈凯通过贿赂“摆平”行长的亿元骗贷案等，再到广东省分行运营部票据管理员农行员工挪用三千七百万公款澳门赌博 ,这些案件的发生，无不凸现银行内控机制的种种缺失。再一次以令人触目惊心的事实揭示了银行经营活动中的巨大风险，再一次反映了金融业的内在不稳定性和各国央行监管措施的脆弱性，如何建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效地防范商业银行巨大的经营风险，再一次成为银行家和金融理论家的一个重大课题。因此，建立有效的内控监督机制则显得至关重要。

一、我国银行内部控制存在的问题及影响因素分析