审计(2014)第九章 销售与收款循环的审计 课后作业(3)

注册会计师

标，注册会计师就可能倾向于认为收入的（ ）认定存在舞弊风险。 A.存在 B.截止 C.计价和分摊 D.完整性

17.下列与收入相关的分析程序中，不适当的是（ ）。 A.将销售收入与财务费用中现金折扣计提情况进行比较 B.将本期销售收入金额与上一年进行比较 C.将销售收入与销售费用进行比较

D.将本年的毛利率与上一年的、同行业本年的毛利率进行比较 二、多项选择题

1.下列内部控制中，与应收账款的计价和分摊认定相关的有（ ）。

A.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的 B.从价格清单主文档获取销售单价

C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准 D.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查

2.下列选项中，不符合销售与收款循环中职责分离要求的有（ ）。

A.如果编制销售发票通知单的人员生病，可以由开具销售发票的人员代行职责 B.销售人员可以收款

C.谈判人员与订立合同的人员职责分离

D.企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据人员的书面批准 3.下列属于出纳不得担任的工作有（ ）。 A.登记主营业务收入明细账 B.登记应收账款明细账 C.销售

D.寄发对账单

4.为了实现存入银行并记录的现金收入确系实际收到的金额的内部控制目标，注册会计师采用的控制测试有（ ）。

A.检查是否存在未入账的现金收入 B.检查银行对账单

C.检查银行存款余额调节表 D.观察是否每月寄送对账单

5.下列关于收入交易和余额存在的固有风险中，正确的有（ ）。

A.被审计单位管理层可能为了完成预算，满足业绩考核要求，保证从银行获得额外的资金，吸引潜在投资者，或影响公司股价，而在财务报告中虚增收入

B.被审计单位可能针对一些特定的产品或者服务提供一些特殊的交易安排（例如特殊的退货约定、特殊的服务期限安排等），但管理层可能对这些不同安排下所涉及的交易风险的判断缺乏经验，收入确认上就容易发生错误 C.被审计单位在年末编造虚假销售，然后在次年转回，可能导致当年收入以及当年年末应收账款余额、货币资金余额和应交税费余额的高估

D.如果被审计单位从事贸易业务并且销售货款较多地以现金结算时，被审计单位员工发生舞弊和盗窃的风险会降低

6.对于登记入账的销售交易是真实的目标，注册会计师关心的错误有（ ）。