2011年中级会计职称经济法笔记(免费)[

用）

（4） 其他业务参照以上公式

B.所得税计算

（1）季度预缴所得税额=上年度应纳税所得*1/4*税率

季度预缴地方所得税额=上年度应纳税所得额*1/4*地方所得税率

（2）年终汇算清缴所得税

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额*税率

境外所得税税款扣除额=境内境外所得按税法计算的应纳税总额*来源境外所得额/境内境外所得总额

全年汇算清缴应纳税所得税额=全年应纳所得税-1~4季度预缴所得税额-境外所得税税款扣除额

全年应纳地方所得税额=全年应纳税所得*地方所得税率

全年汇算清缴应纳地方所得税额=全年应纳地方所得税额-1~4季度已预缴地方税的税税额

（3）再投资退税额

再投资退税额=再投资额/[1-（原实际适用企业所得税率+地方所得税率）]*

原实际适用的企业所得税率税率*退税率

企业所得税率30%，地方所得税率3%，退税率40%或100%

3.个人所得税

（1）a.工资薪金（按月征收）

应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数

b.实行年薪制

年应纳所得额=[（全年工资薪金收入/12-费用扣除标准）*税率-速算扣除数]*12

（2）个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得（按