2011年中级会计职称经济法笔记(免费)[

A.本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负

① 应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时

应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率

② 应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时

应退税额=应纳税额绝对值

③ 结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额

9. 没有进出口经营权企业委托外贸代理出口

应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率

10.外贸企业进料加工方式出口货物

应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件

所征增值税）

11.生产企业进料加工贸易方式出口货物

当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率）

其余计算步骤按免，抵，退

二。消费税

1. 从价计税

（1）销售额不含增值税

应纳税额=销售额*税率

（2）销售额含增值税

应纳税额=[含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率） ]*消费税率

（3）自产自用应税消费品用于非应税项目没有同类销售价格