高级会计学练习题(2014.11.21)(9)

二、单选题

1、某公司一项固定资产2007年末的账面价值为10万元（税法认定的账面价值），重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，无残值。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2009年该固定资产的计税基础为（）万元。

A．8

B．3.2

C．6

D．2.4

2、基于资产负债表的纳税影响会计法，以（）为中心。

A．永久性差异

B．时间性差异

C．计税基础

D．暂时性差异

3、某公司2006年末购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元。税法规定的折旧年限为5万元，按直线法计提折旧。公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降至25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。该公司具备确认递延所得税资产的条件，2008年年末资产负债表上反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）万元。

A．264

B．100

C．200

D．192

4、某企业上期期末“递延所得税负债”的贷方余额为2 640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生应纳税暂时性差异2 400万元，本期适用的所得税税率为33%。假设该企业无法预期所得税税率的这一变动，则本期期末“递延所得税负债”科目的余额为（）万元。

A．1 386

B．2 970

C．3 432

D．3 600

5、下列说法中，不正确的是（）。