高级会计学练习题(2014.11.21)(10)

时间：2025-04-27

A．时间性差异是税前会计利润与应纳税所得之间差额的一部分，性质上属于期间指标

B．暂时性差异是资产或负债的计税基础与其账面金额之间的差额，性质上属于时点指标

C．某些暂时性差异没有相对应的时间性差异

D．时间性差异包括暂时性差异

三、多选题

1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B．按税法计提的折旧额大于会计折旧额形成的差额

C．对固定资产，企业将期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D．对投资性房地产，企业将期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

2、下列说法中，正确的有（）。

A．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（资产），应当按照税法规定计算的预期应纳税（或返还）的所得税金额计量

B．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照会计规定计算的所得税费用计量

C．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回资产或清偿负债期间的适用税率计量

D．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

E．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。适用税率发生变化的，应当对已确认的递延所得税资产和负债进行重新计量，一律应当将影响数计入变更当期的所得税费用

3、下列说法中正确的有（）。

A．资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异

B．负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异

C．资产的账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

D．负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异

E．交易或事项不符合资产、负债的确认条件作为费用处理，但按照税法规定能够确定其计税基础时产生可抵扣暂时性差异

第9章企业合并

一、判断题

√X

1、吸收合并中，参与合并各方的法律地位均丧失（）。

2、吸收合并和新设合并需要编制合并财务报表（）。