银行对账管理制度(3)

调取凭证，逐笔核对是否为真实的未达账项；如发现不是真正未达账项，需督促出纳重新核对，找到真正的未达账项；在审核过程中还应重点关注：

（一）未达账项存在的合理性；

（二）追查期后仍未达的账项原因，是否为潜在或已发生的损失；

（三）银行已付、企业未付款项是否为本公司经济事项、是否经过有权人的授权，如非本公司经济业务，银行错误应及时提示银行，追回款项，维护公司利益。

（四）企业已收、银行未收款项期后银行是否收到，如未收到则否为错账，如系记账错误、遗漏项目或未正确反映经济实质，应该及时进行改正，避免或追回经济损失。

（五）关注是否存在金额相符，但银行进账或支付为一笔、公司分笔进行账务处理或相反情况，如经查证属实，应及时从银行余额调节表中删除，避免造成未达账项过多的假象，也避免下月再进行对账时的重复核对工作。

（六）通过未达账项是否反映出管理方面的漏洞。

第十五条 经审核无误的银行余额调节表，各分（子）公司财务负责人在审核人处签字章，并在每月20日将电子版报送集团财务管理部。

第十六条 各分（子）公司财务负责人对审核银行余额调节表过程中发现的错账、遗漏账务应安排、督促相关人员及时进行订正、调整等账务处理。

第四章 相关罚则规定

第十七条 出纳未及时编制银行存款余额调节表的，每次罚款50元。

第十八条 出纳编制的《银行存款余额调节表》不准确或不真实的，每次罚款100元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。

第十九条 各分（子）公司财务负责人未对《银行余额调节表》及时审核的，每次罚款100元。

第二十条 各分（子）公司财务负责人对《银行余额调节表》审核不认真，对其中存在的错误没能及时发现的，每次罚款200元；造成严重后果的要给予行政处罚，给公司造成损失的要追究相关经济责任。