银行对账管理制度(2)

（二）是否存在未查出的未达帐项；

（三）是否存在一方或双方记帐出现差错。

第九条 银行余额调节表编制完成后，如果左侧调整后余额=右侧调整后余额，则表明银行余额调整表已达到平衡。平衡之后编制人员还应对未达账项逐一调取凭证核实未达的原因，并落实期后入账情况，标明期后入账的日期及相关凭证号；如非真正的未达，应找到相同金额真正的未达账项。

第十条 银行未达账项存在的四种情况及相关处理程序：

（1）银行已收、企业未收。财务部银行出纳应及时将银行已记入企业户头的相关票据拿回企业，交相关人员进行账务处理；如发现其中相关款项来源不明的，应与银行进行联系，以查明此款项的来源。

（2）企业已收、银行未收。出纳人员应核实款项是否已存入银行，有无银行入账凭证；如无银行入账凭证，应及时追查是否为错账，并及时进行账务处理。

（3）银行已付、企业未付。对于银行已在企业户头划款支付的款项，银行出纳应及时从银行拿回相关单据核对后，交相关人员进行账务处理。

（4）企业已付、银行未付。对于企业已付款的银行票据，应及时交银行进行款项的划转。

第十一条 差异调整办法：

1．如果是银行方面原因造成未达账的，应要求银行进行调整，企业根据调整后的余额进行核对。

2．如果是企业方面原因造成未达账的，查明原因后要通知相关责任人及时进行账务处理。如发现出现差款、错款问题，要在第一时间向财务经理汇报。 第十二条 每月银行余额调节表审核无误后，出纳应于当月将银行余额调节表打印出来，并在编制人处签名盖章（银行存款余额调节表格式如附件1）。

第三章 银行对账工作的审核

第十三条 各分（子）公司财务负责人应及时对编制完成的银行余额调节表进行审核，并在每月的20日之前完成审核工作。

第十四条 财务负责人对银行余额调节表真实性、准确性、及时性负责,如银行对账单为网银下载，应与网银进行核对；在审核银行余额调节表时，应亲自