债转股验资报告格式(共7篇)(8)

债转股验资报告格式(共7篇)

上述规定比较宽松，但由于《办法》中要求债转股必须评估，因此在实践

中的掌握应该会从紧些，比如要求债具有货币或实物给付内容。

二、程序上的规定

1、多人债权

用以转为股权的债权有两个以上债权人的，债权人对债权应当已经作出分

割。也就睡说，在作出债转股的决议之前，债权人必须先把债权分割清楚， 以免引起不必要的纠纷。

2、债转股的评估

为了防止虚构债权和虚增资本，此次《办法》要求所有的债转股均需进行

评估且作价出资金额不得高于该债权的评估值。而且，由于《办法》规定， 股东（大）会决议应当确认债权作价出资金额，因此，实务操作中也需要

股东大会在评估后，对评估价格进行确认，并形成决议。另外，《办法》

将债权列入非货币性资产，因此规定债权转股权作价出资金额与其他非货

币财产作价出资金额之和，不得高于公司注册资本的百分之七十。

3、验资程序

债权转股权应当经依法设立的验资机构验资并出具验资证明。验资证明应

当包括下列内容：

①债权的基本情况，包括债权发生时间及原因、合同当事人姓名或者名称、 合同标的、债权对应义务的履行情况；

②债权的评估情况，包括评估机构的名称、评估报告的文号、评估基准日、 评估值；

③债权转股权的完成情况，包括已签订债权转股权协议、债权人免除公司

对应债务、公司相关会计处理；

④债权转股权依法须报经批准的，其批准的情况。

4、工商变更手续

债权转为股权的，公司应当依法向公司登记机关申请办理注册资本和实收

资本变更登记。涉及公司其他登记事项变更的，公司应当一并申请办理变

更登记。

《办法》将在明年开始执行，因此，各地工商局的债转股登记资料清单尚

在准备中，估计企业至少应准备以下资料：①债转股合同；②股东会审议

债转股决议；③股东会确认债权作价出资金额决议；④验资报告；⑤修改

后的《公司章程》；⑥股东的主体资格证明；⑦债权转股权承诺书/裁判

文书/和解文书；⑧各地工商局要求的其他资料等。

公司登记机关应当将债权转股权对应出资的出资方式登记为“债权转股权

出资”。

三、债转股的财务和税务处理

1、会计处理

《企业会计准则第12号——债务重组》第六条和第十一条对于债转股的

会计处理进行了规范，如下表：

2、税务处理

《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59

号）第六条第（一）款规定：“企业发生债权转股权业务，对债务清偿和

股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基