CIA基础概念汇总(4)

CIA考试涉及到的部分概总结

持有成本=经济定货批/2X每单位持有成本+安全存货成本

权益报酬率高，资产报酬率低，负债越高

实际利率=名义利率/（1-补偿余额比率）

CPI=当期价格/基期价格（通胀）

安全边际=正常销售-盈亏平衡销售

盈亏平衡点作业率=盈亏平衡点销售/正常销售

经营现金=应收-应付+（期末现金-期初现金）

股利分配率=每股现金股利/每股收益额X100%

带息票据贴现要将本息合计X贴现率X期限

应收账款周转天数=营业周期-存货周转天数

重新订货点=年度需求量/生产天数X到货间隔天数+安全存货

净资产收益率=净利润/平均资产

资本收益率=净利润/平均所有者权益

总资产报酬率=息税前利润/平均资产

主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额（收入-折扣（折让）

销售净利率=净利润/销售收入

毛利率=毛利润（销售收入-销售成本，不含销售费用）/销售收入

普通股每股收益=净利-优先股股利/年末普通股股数

=普通股每股股利/股利支付率

市盈率=普股每股市值/普股每股收益

流动比=流动资产/流动负债

速动比=速动资产（流动资产-存货）/流动负债

营运资金=流动资产-流动负债

资产负债率=总负债/总资产

产权比率=总负债/所有者权益

所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额

权益乘数=1/所有者权益比率=资产总额/所有者权益总额

利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用

应收账款周转率=销售收入/平均应收账款

应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率

存货周转天率=销售成本/存货平均余额

流动资产周转天数=销售收入净额/平均流动资产

固定资产周转天数=销售收入净额/平均固定资产

经营现金流量比率=经营现金净流量/流动负债

盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润

每股现金流量=经营现金净流量-优先股股利/流通在外普通股股数

资本保值增值率=年末所有者权益/年初所有者权益

资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益

资产增长率=资产增长额/年初资产额

营业收入=本年营业收入增长额/上年营业收入

三年销售收入平均增长率=销售收入-三年前销售收入/3

三年资本平均增长率=年末所有者权益-三年前所有者权益/3

贴现系数=现值（流出）/流入，即净现值为0的资本成本

材料数量差异=（实际数量-标准数量）X标准价格，其中标准数量=实际生产量X标准