会计从业资格考试复习重点之财经法规

13.税收优先执行——3优先

1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；

2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留臵之前的，税收优先于抵押权、质权和留臵权执行；

3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

14.增值税专用发票开具的时间：7个当天P167及小规模纳税代开增值税票的方法

不得开具增值税票的情形：P166

15.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。

16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他情况可以行政复议也可以向法院起诉。

16.核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题） ①依照税收征收管理法可以不设臵账簿的；

②依照税收征收管理法应当设臵但未设臵账簿的；