2、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25 000元，公司在该银行的银行存款余额为16 000元。经查，存在下列未达账项：

（1）企业于月末存入银行的转账支票2 000元，银行尚未入账。

（2）委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。

（3）银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行的付款通知。

（4）企业于月末开出转账支票3 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表

2008年3月31日

五、案例分析题

小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况：

（1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。

（2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。

要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。

第二章 参考答案

一、单项选择题

1、D 2、D 3、D 4、C 5、D 6、C 7、C 8、B 9、D

二、多项选择题

1、ABCE 2、ABDE 3、AD 4、ABCE 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE

8、BDE

三、判断题

1、√ 2、× 3、× 4√ 5、√ 6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√

四、会计业务题

1、

（1）借：库存现金 3 000

贷：银行存款 3 000

（2）借：管理费用 160

贷：库存现金 160

（3）借：其他应收款 1 000

贷：库存现金 1 000

（4）借：待处理财产损溢 200

贷：库存现金 200

借：管理费用 200

贷：待处理财产损溢 200

（5）借：其他货币资金—外埠存款 40 000

贷：银行存款 40 000

（6）借：管理费用 850

库存现金 150