2013中央电大会计制度设计小蓝本综合练习题及答(15)

中型企业会计组织机构、集团企业会计组织机构与内部核算制会计组织机构四类形式。

（3）该公司的会计组织机构的设置应与公司的规模和管理上具体要求的不同，设置相

应原会计组织机构。当然如果上述公司规模不大，也可采用创新会计组织方式，如会计外包与财务共享服务中心这两种较为成熟会计组织机构设置方式。对上海销售部可利用网络会计信息化制度设计，结合金融服务网络，设置与该销售部规模相适应的会计机构与人员

（4）会计工作岗位划分及职责确定则是完成工作流程的基础。是每个会计岗位及相应

会计人员的一种会计工作责任制度。《会计基础工作规范》对会计工作岗位设置提出了基本原则与示范性要求：一是会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，应当符合内部牵制的要求；会计工作岗位的设置由各单位根据会计业务需要确定。

（5）《企业内部控制基本规范》第28条明确了企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（6）在会计人员控制方面如出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债

务账目的登记工作；二是会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，提高综合工作能力，以便于各岗位会计工作人员相互配合、协调工作；如果该公司是国有企业其任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

会计法第三十六条 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构

中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记帐。

会计基础规范第六条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置

会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。

设置会计机构，应当配备会计机构负责人；在有关机构中配备专职会计人员，应当在专

职会计人员中指定会计主管人员。 4．资料：甲公司材料采购由采购部门根据经批准的请购单发出订购单。验收部门根据

订购单要求对运达的货物验收，并编制一试多联的未连续编号的验收单。仓库更加验收单验收货物并签字后将货物入库保管。验收单包括了数量、品名、单价等内容，其中一联叫采购部门登记采购明细账和编制付款凭证，待付款凭单批准后月末交会计部门，一联交会计部门登记材料明细账一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部门根据只附有验收单的付款凭证单登记有关账簿，在审核付款凭单后支付采购款项。甲公司授权会计部门经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负债，但保留了支票印章。丁根据经批准的凭单及确保支票收款人