内部控制指引11流程图——工程项目

第 11 章企业内部控制流程——工程项目

11．1工程立项控制11．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 工程项目事项未经严 格审批，可能导致企 业遭受经济损失；工 程项目违反国家法律 法规，可能遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失 工程项目概预算编制 不当和执行不力，可 能造成工程项目建造 成本的增加 编制工程 项目概预算 提出预付款 支付申请 工程项目成本失控， 可能造成企业经营管 理效益和效率低下； 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 或中介机构（如工程 监理、财务监理等） 的审核，可能给企业 造成经济损失 接下页 审批 讨论工程项目变更的成本和可行性 D3 监督、控制 项目施工 提出《工程 项目变更 申请》 5 成立项目部 进行工程 项目决策 开始 1 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究 2 根据需要履行 外部报批手续 3 选择工程 项目采购商 4 参与编制并 提出建议 开展项目 施工 D2 提出工程 项目的需求 D1 工程部 项目部 相关部门 施工单位阶 段支付预付款

（续） 工程项目业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位阶 段接上页 重大工程项目变更资 料不进行及时、准确 的整理保存，可能导 致资料遗失，进而给 企业带来损失；工程 项目会计处理和相关 信息不合法、不真实 完整，可能导致企业 资产账实不符或资产 损失 验收 通过 通过 申请支付 剩余款项 支付 剩余款项 8 资料文件存 档 开展项目 后评估 进行相关 账务处理 未通过 根据意见 进行修理、 完善 7 参与 组织开展 单项和竣工 验收工作 6 提出单项 和竣工 验收申请D3D4结束

2．工程项目业务流程控制表 工程项目业务流程控制控制事项 详细描述及说明 1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行 性研究报告》 ，并提交总经理进行决策 D1 2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案 手续 阶 3．选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式 段 控 D3 制 6．单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施 工单位申请整体工程竣工验收 D4 7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付 8．财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 D2 4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 《工程项目决策管理制度》 《工程项目授权审批制度》 《工程项目概预算管理制度》 、 、应建 《工程项目变更管理细则》《工程项目招标管理细则》《工程竣工验收细则》 、 、规范 相 关 规 参照 范 规范 《工程项目质量管理条例》 《项目进度控制办法》 、 《企业会计制度》 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则——基本准则》 《中华人民共和国安全生产法》 《中华人民共和国建筑法》 《工程项目建议书》 《项目可行性研究报告》文件资料 《工程项目验收申请单》《工程变更申请单》 、 《工程项目竣工验收报告》责任部门 及责任人 工程部、项目部、财务部 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳

11．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图 工程项目审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 工程项目决策失误， 2 可能造成资产损失或 资源浪费 指示相关 部门进行投 资机会研究 提出工程 项目的需求 3 汇总论证 结果并上报 进行工程 质量、 技术、 安全论证 D1 1 相关部门 开始 工程部经理 项目工程师 政府主管部门阶 段进行资金、 工程项目未经适当审 批或超越授权审批， 组织召开工程 项目投资会议 可能因重大差错、舞 并进行讨论 弊、欺诈而导致资产 审批 损失 准 审核 政策、 法律等 方面论证4 组织编制 《项 目建议书》 报送政府主 对 提供资金、 记载工程项目各环节 业务开展情况的记录 审批 和凭证不全面，有虚 报现象，可能导致企 业资产账实不符或资 产损失 准 审核 政策、法律 等建议 可行性研究 完善 《工程项 目可行性研 究报告》 7 启动工程项 目准备工作 资料存档 管部门审批 5 组织工程项目 6 起草 《工程项 目可行性研 究报告》 审批 准 D2审批 准D3结束

2．工程项目审批流程控制表 工程项目审批流程控制控制事项 详细描述及说明 1．相关部门提出投资或工程项目的需求，提交《工程项目申请单》给总经理 D1 2．总经理收到《工程项目申请单》后，指示相关部门对项目进行投资机会研究 3．工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证， 并上报给总经理 阶 段 上报给相关部门主管审核和总经理审批 控 5． 《项目建议书》得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关 制 工作 D3 6．项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》 ，工程部经理进行补充完善 7． 《工程项目可行性研究报告》得到总 …… 此处隐藏：2256字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……