旅行社会计实验报告(18)

旅行社会计实验报告

贷：其他应付款---押金 800000 3、 缴纳质量保证金

借：存出保证金 100000 贷：银行存款 100000

4、 到银行购买外汇

借：其他应付款-境外部-兑汇 30000 贷：银行存款 30000

5、 收到旅行者交来汇兑款

借：银行存款 35805

贷： 其他应付款-境外部-个人兑汇 35805

6、 兑汇结束

借：其他应付款-境外部-个人兑汇 35805 贷：其他应付款-境外部-兑汇 30000 其他应付款-境外部-外汇差价5805

7、 旅行团旅行返回

借：预收账款 164000

贷： 主营业务收入 164000、

8、 确定成本

借： 主营业务成本 135440

贷：应付账款—莫斯科旅行社 135440

9、 返还押金

借：其他应付款---押金 800000 贷：银行存款 800000

10、 旅游发生的费用

借：主营业务成本 135440

贷 ： 营业费用—机票 74480 —护照 1280 —机场税 1440 —保险 800 —火车费 9280 —汽车费160 —团费 48000

11、 支付莫斯科旅行费

借：应付账款—莫斯科旅行社 135400 贷：银行存款 135400