旅行社会计实验报告(11)

旅行社会计实验报告

4、会计核算及操作技巧（含会计分录编制）

1.预收收入

借:银行存款 9125

贷:预收帐款 9125

2.导游领取差旅费

借:其他应收款—差旅费（XX导游） 2000

贷：库存现金 2000

3.支付各项费用

借:营业费用 —住宿 1560 —膳食 600 —门票 2310

贷:银行存款 4470 借:营业费用—汽车 400

—停车 100

贷：库存现金 500

4.支付职工津贴

借:应付职工薪酬—导游 250 —司机 100

贷:库存现金 350

5.导游报销差旅费

借:库存现金 1800 营业费用—差旅费 200

贷: 其他应收款—差旅费（XX导游） 2000