企业会计准则会计分录大全文库(13)

企业会计准则会计分录大全文库

贷：待摊进货费用

39、????????????? 商品流通企业商品发生溢余

借：库存商品

贷：待处理财产损溢

库存商品发生损失

借：待处理财产损溢

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

40、????????????? 发给外单位加工的物资

借：委托加工物资

贷：原材料

库存商品

支付加工费用、应负担的运杂费等

借：委托加工物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

需要交纳消费税的委托加工物资，收回后直接用于销售的，应将受托方代交的消费税计入委托加工物资成本。

借：委托加工物资

贷：应付账款

银行存款

收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按受托方代收代交的消费税 借：应交税费—应交消费税

贷：应付账款

银行存款

采用实际成本核算的企业，收到加工完成验收入库的物资和剩余物资

借：原材料

库存商品

材料成本差异（计划成本小于实际成本的差额）

贷：委托加工物资

材料成本差异（计划成本大于实际成本的差额）

41、????????????? 将委托代销商品发交受托代销单位

借：发出商品—委托代销商品

贷：库存商品

42、????????????? 收到代销单位报来的代销清单

借：应收账款—鬃代销单位

贷：主营业务收入

其他业务收入

应收账款—应交增值税（销项税额）

计算代销手续费

借：销售费用—代销手续费

贷：应收账款—鬃代销单位

同时，结转代销商品成本

借：主营业务成本