目 录

第一章导论 ............................................................................................................................................................... 6

第一节注册税务师概述 .................................................................................................................................. 6

一、注册税务师的概念 ......................................................................................................................... 6

二、注册税务师的服务范围 ................................................................................................................. 6

三、注册税务师行业的特点 ................................................................................................................. 6

四、注册税务师的执业原则 ................................................................................................................. 7

五、税务代理的含义 ............................................................................................................................. 7

六、税务代理在税收征纳关系中的作用 ............................................................................................. 8

第二节税务代理制度的产生与发展 .............................................................................................................. 8

一、税务代理制度产生与发展的历史渊源 ......................................................................................... 8

二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程 ................................................................................. 9

三、注册税务师行业的现状 ................................................................................................................. 9

四、注册税务师行业未来发展的指导思想及总体目标 ................................................................... 10

五、注册税务师行业未来发展应坚持的原则 ................................................................................... 10

第三节注册税务师与税务师事务所 ............................................................................................................ 11

一、注册税务师资格的取得 ............................................................................................................... 11

二、税务师事务所 ............................................................................................................................... 12

第四节税务代理的范围和规则 .................................................................................................................... 12

一、税务代理的范围 ........................................................................................................................... 12

二、税务代理中注册税务师的执业规则 ........................................................................................... 13

第五节税务代理的法律关系与法律责任 .................................................................................................... 13

一、税务代理的法律关系 ................................................................................................................... 13

二、税务代理的法律责任 ................................................................................................................... 14

第六节注册税务师的职业道德 .................................................................................................................... 15

一、注册税务师职业道德概述 ........................................................................................................... 15

二、注册税务师职业道德基本要求 ................................................................................................... 16

第二章税务管理概述 ............................................................................................................................................. 17

第一节税务管理体制 .................................................................................................................................... 17

一、税务管理体制概述 ....................................................................................................................... 17

二、我国税务管理机构设置及其职能划分 ....................................................................................... 17

第二节税收征收管理程序及要求 ................................................................................................................ 18

一、税务登记管理 ............................................................................................................................... 18

二、账簿、凭证管理 ........................................................................................................................... 19

三、纳税申报 ....................................................................................................................................... 20

四、纳税评估 ....................................................................................................................................... 20

五、税款征收 ....................................................................................................................................... 22

六、税务检查 ....................................................................................................................................... 24

七、税务行政复议 ............................................................................................................................... 24

第三节征纳双方的权利、义务和责任 ........................................................................................................ 25

一、税务机关的权利、义务和责任 ................................................................................................... 25

二、纳税人的权利、义务和责任 ....................................................................................................... 26

第三章税务登记代理实务 ..................................................................................................................................... 28

第一节企业税务登记代理实务 .................................................................................................................... 28

一、税务登记 ....................................................................................................................................... 28

二、变更税务登记 ............................................................................................................................... 31

三、停业、复业登记 ........................................................................................................................... 33

第二节纳税事项税务登记代理实务 ............................................................................................................ 35

一、增值税一般纳税人认定登记 ....................................................................................................... 35

二、税种认定登记代理实务 ............................................................................................................... 37

第四章发票领购与审查代理实务 ......................................................................................................................... 37

第一节发票领购代理实务 ............................................................................................................................ 37