定期与供应商 所有固定资产 固定资产： 对账，如有差 采购交易已记 存在、完整 异及时进行调 录于适当期间 性 整和处理

每月末，应付账款主管X X X编制应付账款账龄分析报告，其 内容还包括应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细 账与供应商对账单的核对情况。如有差异，应付账款主管×× ×将立即进行调查，如调查结果表明须调整账务记录，应付账 款主管X X X将编制应付账款调节表和调整建议，连同应付账 款账龄分析报告一并交至会计主管X X X复核，经财务经理X X X批准后方可进行账务调整。 S公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估 计，规定固定资产按实际成本人账，对当月增加的同定资产， 自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计 提折 旧。 S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员X X X 在每月编制的月度内同定资产增、减变动情况分析报告中，对 折旧费用的变动也会作出分析。 每年终了，会计主管X X X会同技术部门和资产使用部门， 对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并 检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结 果，编写同定资产价值分析报告。 根据固定资产价值分析报告，如果出现同定资产减值迹象，会 计主管X X X应对该等固定资产进行减值测试，

计算其可回收 额，编制固定资产价值调整建议。 会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理X X X 复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处 理。

准确计提折旧 管理层复核折 固定资产： 费用、资产减 旧费用和资产 计价和分摊 值损失 减值损失。

折旧费用、资 管理层复核折 产减值损失已 固定资产： 旧费用和资产 记录于适当期 计价和分摊 减值损失。 间

固定资产折旧 及减值

S公司董事会制定并批准了固定资产折旧的会计政策和会计估 计，规定固定资产按实际成本人账，对当月增加的同定资产， 自下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月不再计 提折 旧。 S公司折旧费用由系统自动计算生成，固定资产记账员X X X 在每月编制的月度内同定资产增、减变动情况分析报告中，对 折旧费用的变动也会作出分析。 每年终了，会计主管X X X会同技术部门和资产使用部门， 对固定资产的使用寿命、预计净残值、折旧方法进行复核，并 检查固定资产是否出现减值迹象。技术部门根据复核和检查结 果，编写同定资产价值分析报告。 根据固定资产价值分析报告，如果出现同定资产减值迹象，会 计主管X X X应对该等固定资产进行减值测试，计算其可回收 额，编制固定资产价值调整建议。 会计估计变更建议和固定资产价值调整建议经财务经理X X X 复核后，报董事会审批。只有经董事会批准后方可进行账务处 理。

折旧费用、资产减值损失已记录于适当期间

固定资产折旧

及减值