财会审计

新形势下中小企业财务风险管理现状与对策

——基于无锡中小企业调查问卷的分析

秦靖文高阳隋媛嫒徐雅伦计旭

摘要：财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。由于中小企业规模较小、较之大型企业

信誉度不高以及外部市场环境等因素的制约，使得中小企业财务问题多发。无锡中小企业作为长三角最有活力的经济力量之一，对区域经济发展做出了重要贡献。当今形势下，无锡中小企业面 临的财务ｉ０７题，尤其是融资难，使得很多中小企业陷入了发展瓶颈。本文从财务风险管理的投资、融资、经营、分配四个环节出发，

研究各个阶段出现的问题并提出相应对策，旨在为长三角地区中小企业财务风险管理提供借鉴。

关键词：无锡中小企业财务风险问题对策

２０１２年江南大学大学生创新训练计划“新形势下中小企业财务风险管理现状分析和建议（以无锡为例）”，鳊号：１２１１１９７，江苏省社会科学研究青年基金项目（１０ＧＬＣＯｌ２）阶段性成果．

Ｉ、研究背景与意义

改革开放以来，中小企业迅速发展，已成为繁荣经济、增加就业、推动创新和催生产产业的重要力量。目前，我国中小企业已达到４２００万户，占全国企业总数的９９．８％，创造的最终产品和服务价值占国内生产总值的６０％，上缴税收占国家税收总额的５５％，进出口总额也达到６０％以上。此外，中小企业提供着７５％以上的城镇就业机会，我国６５％的发明专利、８０％以上的新产品的开发，都是由中小企业完成。可见我国中小企业已成为国民经济中一支重要的且活跃的力量，对经济发展起着战略性作用。无锡市经信委的统计数据显示，目前，无锡现有的５００００多家工业企业中，大型企业仅１３３家，９９％以上的企业都是中小微企业，这些中小微企业对无锡ＧＤＰ的贡献率为６０．８９６。但是，这部分企业对上下游产业依赖性强，抵御市场风险能力低，财务风险管理存在一定的缺

陷。

业在竞争上的不平等；中小企业发展过程中受到地方政府行业管理部门的干预，以及财务管理本身过多地受到企业领导的影响等等。我国目前在中小企业的财务管理过程中，多半采用的还是经营权和所有权相统二的管理模式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。此外，有些企业在财务管理上存在的问题还跟管理者自身的专业素质不高有关。

３、调查结果和分析

本文通过问卷调查，对无锡…中小企业的财务状况、存在风险及其成因进行分析，并以此为依据，提出相应对策建议。调查问卷总体分为四个部分：第

２０１２年以来，在进出口方面，迫于人民币升值的压力以及劳动力等生产要素成本的上升，使得很多中小企业失去了大量的国际订单，经营困难，资金短缺，导致企业陷入了财务困境。同时，大型金融机构一般缺乏相关的金融服务方案，主要是因为银行为了控制风险，设置了复杂的风险控制手续，使得中小企业融资困难。民间借贷（如小额借贷、资金拆解、信托租赁）发展不成熟、没有完备的法律支持，存在的风险较大，容易造成资金链断裂，最近危机企业的财务安全。在这种情况下，财务风险管理问题显得尤为重要。

资本是企业生存发展的关键性问题，企业要生存发展就得有一定的资金。因此，分析并解决中小企业财务风险管理具有重要的现实意义。首先，在金融危机的冲击下，相当一部分中小企业的生产／经营难以正常进行，甚至面临破产的境地。有效的财务风险管理，既解决了企业的燃眉之急，也避免了大量员工的失业，有利于企业的崛起。其次，中小企业特别是科技型企业，完成起步后，就到了扩大规模高速发展的阶段。在这个时候，资金成了发展的最大瓶颈。实时的财务风险管理，无疑为企业装上了腾飞的翅膀，不仅有利于企业自身的发展壮大，更是实现创新型国家之必需。

２、国内外研究现状

从国外情况来看，发达国家很重视对中小企业的管理和支持。比如，美国、日本、德国、法国、加拿大等国家的公司法中，对中小企业做出了专门界定，英国还专门制定了小企业财务报告准则。国际会计准则理事会也致力于中小企业会计准则的制定。国外在面向中小企业社会服务体系相关立法工作方面也比较完善。融资渠道和政策支持相对国内也更加规范和灵活，吸引了很多中小企

业也争取到海外上市。

一部分为被调查企业以及参与调查人员的基本情况；第二部分为企业经营情况：第三部分为企业财务风险现状；第四部分为企业应对财务风险的措施。２０１３年７月一８月，研究小组对无锡市中小企业发放调查问卷２２０份，剔除信息不完整问卷后，最终回收有效问卷１２７份。本文以下对１２７份有 …… 此处隐藏：6393字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……