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金融企业呆账核销管理办法

（2013年修订版）

第一章 总则

第一条 为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险

防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和 金

融企业财务规则 相关规定，制定本办法。

第二条 在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业

监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商

业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款

公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用

本办法。

证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。

第三条 本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符

合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。

第二章 呆账核销条件

第四条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符

合 一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料 （附1）

所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。

第五条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符

合 银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料 （附2）

所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超

限费、滞纳金可认定为呆账。

第六条 金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符

合 助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料 （附3）所列

认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆

账。

第三章 呆账核销程序

第七条 呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严

肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基

本原则。

第八条 金融企业申报核销呆账，应提供以下材料：

（一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及

审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明

细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人

（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况

和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销

除外，可采取清单方式进行核销。

（二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采

取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追

收过程及其证明，抵押物（质押物）处臵情况，核销理由，债权

和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。

（三）附1至附3要求的其他相关材料。

不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。

第九条 金融企业核销呆账，应提供财产清偿证明、追偿证

明等内外部证据。无法取得法院或政府有关部门出具的财产清偿

证明等相关文件的，金融企业可凭财产追偿证明、清收报告、法

律意见书等内部证据进行核销。内部证据必须经相关人员签章确

认。

财产追偿证明或清收报告应包括债务人和担保人的基本情

况、形成呆账的原因、采取的补救措施、债务追收过程、对责任

认定和追究的初步意见等。

法律意见书应由金融企业内部法律事务部门出具，就被核销

债权进行的法律诉讼情况进行说明，包括诉讼过程、结果等；未

涉及法律诉讼的，应说明未诉讼理由。

第十条 债务人在同一金融企业的多笔贷款，若担保人和担

保条件相同，只要其中一笔贷款经过该金融企业诉讼并取得无财

产执行的法院终结或者终止（中止）裁定，或虽有财产但难以或

无法执行的法院终结或者终止（中止）裁定，该债务人的其余各

笔贷款可以依据法院的裁定、清收报告及法律意见书核销。

第十一条 债务人在不同金融企业的多笔贷款，若担保人和

担保条件相同，只要其中一个金融企业经过诉讼并取得无财产执

行的法院终结或者终止（中止）裁定，或者虽有财产但难以或者

无法执行的法院终结或者终止（中止）裁定，其他金融企业可以

依据法院的裁定、清收报告及法律意见书核销该债务人的有关债

权。

第十二条 金融企业发生的呆账，必须提供确凿证据，经审

查符合规定条件的应随时上报、随时审核审批，及时从计提的资

产减值准备中核销。金融企业不得隐瞒不报、长期挂账或掩盖不

良资产。

第十三条 金融企业核销呆账，必须严格履行审核审批手

续，并提供呆账核销申报材料。上级行（公司）接到下级行（公

司）的申报材料，应当组织有关部门进行严格审查并签署意见。

第十四条 除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和

个人（包括债务人）不得干预、参与金融企业呆账核销运作。

第十五条 下列债权、股权不得作为呆账核销：

（一）除符合本办法第四条、第五条、第六条规定的内容外，

借款人或者担保人有经济偿还能力，金融企业未按规定履行必要

措施和实施必要程序追偿的债权；

（二）违反法律、法规的规定，以各种形式逃废或悬空的金

融企业债权；

（三）因行政干预造成逃废或悬空的金融企业债权 …… 此处隐藏：2296字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……