2012会计科目+会计公式+会计分录(3)

8.余额试算平衡法的平衡公式：

全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计

全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

9.实地盘存制计算公式：

起初寄存数+本期收入数-期末实存数=本期发出数

10.永续盘存制：

期初账面结存数+本期收入数-本期发出数=期末账面结存数

资产负债表：

根据总账账户期末余额计算填列：

1.货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金

2.未分配利润：根据“本年利润”和“利润分配”的期末额计算填列 P174

3.存货＝材料采购（在途物资）＋原材料+周转材料＋库存商品＋委托加工物资 ＋生产成本等－存货跌价准备

4.固定资产＝固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

5.无形资产＝无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

6.长期借款=长期借款-一年内到期非流动负债

7.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”

8.在建工程、长期股权投资、持有至到期投资：根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。

根据明细账户期末余额分析计算填列：

1.应收账款＝应收账款（借）+ 预收账款（借）－坏账准备（应收账款）

2.预付账款＝预付账款（借）+ 应付账款— 坏账准备（预付账款）

3.应付账款= 应付账款（贷）+ 预付账款 （贷）

4.预收账款= 预收账款（贷）+ 应收账款 （贷）

5.应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款：根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

利润表：

本期金额栏的填列方法：

1.营业收入：根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的本期发生额计算填列

2.营业成本：根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的本期发生额计算填列3.营业税金及附加：根据“营业税金及附加”的本期发生额计算填列

4.销售费用、管理费用、财务费用：

根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”的本期发生额计算填列

5.资产减值损失：根据“资产减值损失”的本期发生额计算填列

6.公允价值变动收益：

根据“公允价值变动损益”的本期发生额计算填列

如为净损失，以“-”号填列

7.投资收益：根据“投资收益”的本期发生额计算填列，

如为投资损失，以“-”号填列

8.营业外收入、营业外支出：

根据“营业外收入”和“营业外之出”的本期发生额计算填列

9.所得税费用：根据“所得税费用”的本期发生额计算填列

加权平均单价＝（期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成本）/（期初结存存货数量＋本期收入存货数量）

本期发出存货实际成本＝本期发出存货数量×加权平均单价

期末结存存货实际成本＝期末结存存货数量×加权平均单价

或：期末结存存货实际成本＝期初结存存货实际成本＋本期收入存货实际成本－本期发出存货实际成本。

12.移动加权平均法：

移动加权平均单价=（原有存货成本+本批收入存货的实际成本）/(原有存货数量+本批收入存货数量）