会计制度设计教案(18)

教案

3.能力素质不适应岗位要求 4.决策失误

5.成本效益原则

第二节 内部控制系统设计的意义和原则

一、内部控制制度设计的意义

1.保证职工恪尽职守 2.保证会计数据的正确 3.保护财产的安全完整

4.保证企业各项政策以及法令的贯彻执行 5.为审计工作创建条件 二、内部控制制度设计的原则

1.适合控制环境

2.按控制目标设计内部控制措施原则 3.有效控制风险原则

4.不相容职务分离控制原则 5.业务授权处理的控制原则

6.财产及文件记录的安全控制原则

三、内部控制制度设计应树立的理念（P150,了解）

第三节 内部控制系统设计的内容

一、内部控制的类型

1.组织规划控制（重点讲述） 1) 授权批准与执行职务分离

2) 业务经办与审核监督职务分离 3) 业务经办与会计记录相分离

4) 财产保管与会计记录职务相分离 5) 业务经办与财产保管职务相分离 2.授权批准控制 3.文件记录控制 4.实物保全控制 5.全面预算控制 6.职工素质控制 7.风险防范控制 8.内部报告控制 9.电算化控制

二、内部控制设计的总体思路

1.组织规划 2.项目确定 3.流程设计

三、内部控制设计的步骤 1.明确控制目标 2.设计控制流程 3.鉴别控制环节 4.设置控制措施

四、企业内部控制的主要业务流程