制度环境与企业社会责任履行_来自中国上市公司(2)

一、引言

改革开放以来，我国的经济发展取得了巨大成就。但与此同时，由于粗放式的经济增长方式、企业的短期行为以及过于追求利润的单一目标导向，也引发了一系列的社会责任问题，诸如食品安全、环境污染、安全生产、员工权益保护等问题成为近年来媒体和社会公众关注的焦点。企业社会责任（CorporateSocialResponsibility，简称CSR）日学界与企业界共同关注的重要课题。益成为政府、

但是，我国企业的社会责任履行状况却让人担忧。最新的调查结果显示，中国企业的社会责任发展2/3的企业没有推动社会责任指数整体水平低下，

管理，超过八成的A股上市企业发布的社会责任报告不及格（中国社会科学院2011年企业社会责任蓝皮书），国内企业的社会责任缺失已成为不争的事实。此外，很多在母国社会责任履行方面表现良好的跨国公司在中国也出现了社会责任弱化的现象，即跨国公司在社会责任履行方面出现了双重标准的问题。因此，探寻转轨经济背景下影响我国企业社会责任履行的因素，并提出相应的应对策略，就成为迫切而重要的现实课题。

围绕着影响企业社会责任履行的因素，国外的文献研究发现，除企业的内部特征如企业的规模、财务状况、经营绩效等会影响到企业社会责任的履行外

［1－5］

市场的发育程度等对中国企业社会责任履行情况的影响。

本文的贡献主要在于：第一，关于影响国内企业社会责任履行的因素，以往的文献更多地关注于企业内部的特征，如企业的规模、成长性、行业、成立的年限以及财务绩效等，较少有文献从制度本研究则立足于环境的角度对其进行实证分析，

制度环境，考察了制度环境对企业社会责任履行的影响，有助于更好地把握影响企业社会责任履行的因素，并提出相应的应对措施。第二，以往关于企业社会责任的影响因素及其经济后果的研究，多数都基于大样本的问卷调查方式进行，但受研究结论的可靠性与稳制于问卷调查的局限性，

健性受到一定的影响。本研究通过上市公司披露的社会责任报告（基于润灵环球的企业社会责任评价结果）对影响企业社会责任履行的制度环境因素进行了分析，研究结论更具说服力和证明力。第三，通过考察制度环境对企业社会责任履行的影响，有助于更好地了解企业行为与制度环境的互动，从而加深对制度环境影响企业行为的认识。此外，还为评估与深入理解中国的市场转型进展及其影响提供了一个视角。

二、理论分析与研究假说的提出

制度是规范人们交易活动的一套行为规则，是支配经济单位之间可能的合作与竞争方式的一种安排，包括正式的制度安排，如成文的法律规企业等，也包括非正式的制度安排，如意识形章、

态、道德、价值观等

［9］

，国别研究还发现，不同国家的制度

［6］

文化也会影响到企业的社会责任履行。另外，

关于企业CSR的内容，研究发现，大多数国家的企业对CSR的认识符合Carroll的企业社会责任金字但对四个部分的重视程度有差异，包括中国情塔，

境（上海和香港）。

在中国目前转轨经济环境下，影响企业行为的因素除了企业内部因素外，制度环境也起着深刻的作用

［7－8］

。制度会影响企业的行为选

择，因为制度条件能够改变企业从事某一行为的收益和损失，从而影响企业的动机和决策偏好，企业的行为往往内生于制度环境，是在既定环境下适应环境的理性选择。处于转轨经济环境下的中国，制度环境的主要特征包括政府对经济的干预、要素市场不发达，以及法律环境的不完善等。因此，要分析与考察转轨经济条件下的中国企业行就离不开对这些制度环境的分析。为，

近年来，围绕着企业社会责任履行的原因，研究结论可以分为二类，一类可被称之为“工具性观，点”其核心思想是企业之所以需要承担社会责

，因为制度条件能够改变企业从事

某一行为的收益和损失，从而影响企业的动机和决策偏好。企业的行为往往内生于制度环境，是在既定制度环境下适应环境的理性选择。了解制度环境对企业行为的影响，也是公司治理研究的基础。基于此，本文考察了制度环境中的政府对企业的干预程度、法律环境的完善程度，以及要素

60