A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

参考答案：D

参考解析:

【解析】企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧;经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧;企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础。

14 下列各项中，关于耕地占用税的表述正确的是( )。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.占用集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

参考答案：D

参考解析:

【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

15 在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的是( )。

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金

B.转让在境外的房产取得的收益

C.从中国银行境外分行取得的利息

D.从中国企业境外分公司取得的投资收益

参考答案：A

参考解析:

【解析】选项B、C、D不属于境内所得，不缴纳企业所得税。

16 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为l3%。2013年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )。

A.14.30万元

B.48.20万元

C.33.80万元

D.27.80万元

参考答案：A

参考解析:

【解析】(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率一出口货物退税税率)=150×(17%-13%)=6(万元)

(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率一出口货物退税税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=260×(17%-13%)-6=4.4(万元)

(3)当期应纳税额=120×17%-(51-4.4)-22=48.20(万元)

(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口货货物退税率=150 × 13%=19.50(万元)