参考答案：A

参考解析:

【解析】营业税改征增值税试点中的非居民企业，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

应扣缴的所得税=200÷(1+17%)×10%=17.09(万元)

9 一般纳税人2013年发生如下( )业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额

B.外购货物，因自然灾害发生损失

C.购人原材料用于建造厂房

D.外购用于销售的应征消费税的摩托车

参考答案：C

参考解析:

【解析】选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。选项C外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。

10 税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列( )业务代理。

A.办理税务登记手续

B.办理纳税、退税和减免税申报

C.建账建制

D.增值税专用发票领购手续

参考答案：D

参考解析:

【解析】税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。

11 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。

A.20%

B.30%

C.50%

D.100%

参考答案：C

参考解析:

【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。

12 下列各项中，不得计入关税完税价格的是( )。

A.与进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费

B.卖方间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用中获得的利益

C.与进口货物的生产和向境内销售有关的，由买方以免费的方式提供并可以按适当比例分摊的料件费

D.货物进口后发生的技术服务的费用

参考答案：D

参考解析:

【解析】货物进口后发生的技术费用不计入关税的完税价格。

13 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。