D.4.14万元

参考答案：C

参考解析:

【解析】该企业当月应缴纳城建税、教育费附加及地方教育附加=(18.4+20.89+2.06)×(7%+3%+2%)=4.96(万元)

5 2012年底，甲公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购人时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2013年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。2013年可以在所得税前扣除的厂房折旧额是( )。

A.3.75万元

B.2.5万元

C.4.38万元

D.5.83万元

参考答案：C

参考解析:

【解析】企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。2013年的折旧额=(300+50)÷20÷12×3=4.38(万元)

6 下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

参考答案：A

参考解析:

【解析】选项B和D不属于视同销售，而属于不得从销项税额中抵扣进项税额的情况;选项C以物易物属于特殊销售行为，不是视同销售行为。

7 作家马某2013年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载l0天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

参考答案：B

参考解析:

【解析】出版再连载视为两次稿酬。应缴纳个人所得税=(3800-800)×202×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(万元)。

8 美国某企业未在中国设立机构场所，2014年初向我国境内某企业出租一套设备，合同约定租期为两年，并分两年支付租金，境内企业每年共需支付租金200万元，则境内企业2014年应扣缴的企业所得税为( )。

A.17.O9万元

B.20万元

C.9.5万元

D.19万元