(1)计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。

(2)计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。

(3)计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。

(4)计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。

(5)计算业务(5)卖出股票应缴纳的营业税。

(6)计算企业当年合计应纳的营业税。

参考解析:

(1)应缴纳的营业税=500×5%+270×20%=25+54=79(万元)

(2)应缴纳的营业税=500×2%×5%=0.5(万元)

(3)应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)

(4)应缴纳的营业税=(800-10-650)×5%=7(万元)

(5)应缴纳的营业税=[130-(85-3)]×5%=48×5%=2.4(万元)

(6)当年合计应纳的营业税=79+0.5+1+7+2.4=89.9(万元)

42 某市商业银行2013年第2季度有关业务资料如下：

(1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元;

(2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元;当月又将债券卖出，A债券售出价55万元;B债券售出价82万元;

(3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入;

(4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费;

(5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元;

(6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算该银行2013年第2季度向生产企业贷款应缴纳营业税;

(2)计算该银行2013年第2季度有价证券买卖应缴纳营业税;

(3)计算该银行2013年第2季度手续费收入应缴纳营业税;

(4)计算该银行2013年第2季度与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税;

(5)计算该银行2013年第2季度房屋拍卖业务应缴纳的营业税。

参考解析:

(1)向生产企业贷款应缴纳营业税=(500+8)×5%=25.4 CO-元)

(2)有价证券买卖应缴纳营业税=(55+82-50-80)×5%=0.35(万元)

(3)手续费收入应缴纳营业税=(300×5%+5000×4.8%÷12×2×10%)×5%=0.95(万元)

(4)与其他金融机构往来业务收入暂不征收营业税。

(5)单位或个人销售抵债所得的不动产时，以全部收入减去抵债时不动产作价后的余额为计税依据。银行拍卖房屋应纳营业税=(146-120)×5%=1.3(万元)

四、综合题(本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

43某市化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年1月发生以下各项业务：

(1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品;(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托