2014年银行存款清查公开课教案(3)

（4）银行已付，企业未付。14500 企业已入账，银行未入账的是(1)(2) 银行已入账，企业未入账的是 (3)(4)

(1)(2)(3)(4)，称为“未达账项”

问题四：未达帐项的概念、类型和处理方法？

概念：是指由于收、付款的结算凭证在传递、接收时间上不一致而导致的一方已经入账，另一方没有接到凭证尚未入账的收付款项。

四种类型：1、企业已收，银行未收 2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付 处理方法：编制“银行存款余额调节表” 什么是银行存款余额调节表？

是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

经逐笔核对，查明有以下未达账项：

（1）企业已收，银行未收。———21600（2）企业已付，银行未付。———8400

（3）银行已收，企业未收。———37000调节表中加减什么很难记哦（4）银行已付，企业未付。———14500未收的赶快收，收了就得增加根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”

企业实际能支用的银行存款有多少？

”

特别提醒！