令狐文艳

的主要来源是内部积累

，辅之以长期贷款，情况比较好，但是企业短期偿债能力下降，就加速存货周转率，适当增加现

金持有量，以便及时偿还短期借款。（3分）

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．根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。

1．流动资产＝40×2.2＝88速动资产＝40×1.2＝48

年末存货＝88－48＝40销售收入＝80÷（1－20％）＝100

收入基础存货周转率＝100÷（40＋30）×2＝2.86周转天数＝360÷2.86＝126

成本基础存货周转率＝80÷（40＋30）×2＝2.29周转天数＝360÷2.29＝157

3．已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。

要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。3．流动资产＝450×30％＝135（万元）流动负债＝135÷1.5＝90（万元）

产权比率＝0.6＝负债÷（资产－负债）

负债＝168.75（万元）长期负债＝168.75－90＝78.75（万元）

收入÷存货＝成本÷存货＋毛利÷存货

10＝8＋90÷存货

存货＝45（万元）应收帐款＝135－45－25＝65（万元）

五、计算题1、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：

要求：计算该公司的营业周期。

应收账款平均数=(32+36)/2=34

应收账款周转率=680/34=20次

应收账款周转天数=360/20=18天

存货平均数=(84+96)/2=90

存货周转率=450/90=5次

存货周转天数=360/5=72天

营业周期=18+72=90天

2、某公司2000年资产负债表如下资产负债表 2000年12月31日资产金额

负债与所有者权益金额现金30 应付票据25应收账款60 应付账款55存货80 应付工资

10待摊费用30 长期借款100固定资产净额300 实

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