银行 会计

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银行成本控制效益分析系统的总体设计

ＴｈｅＯｖｅｒａｌｌＤｅｓｉｇｎｏｆＣｏｓｔＣｏｎｔｒｏｌ／ＢｅｎｅｆｉｔＡｎａｌｙｓｉｓＳｙｓｔｅｍｆｏｒＢａｎｋｓ

刘海燕’ｕＵＨａｉ－ｙａｎ

ｄｏｉ：１０．３９６９／ｊ．ｉｓｓｎ．１６７２—９５２８．２０１０．０３．１５

融，７鲻本文基于银行增强自身的竞争实力以及保证目标利润实现的需求，使用商业智能（ＢＩ）和数据仓库（ＤＷ）

技术，在银行原有各业务及管理系统的基础上，将数据集中，建立数据仓库，运用现代管理科学与软件技术，以责任成本管理为主线，对银行经营管理活动的各层次、各门类、各环节实现成本控制与效益分析。同时论述了该系统的需求分析、设计、实现的过程以及使用的方法与技术。

融键鼷成本控制

Ａｂｓｔｒａｃｔ

Ｂａｓｅｄ

ｔｏ

效益分析银行金融管理数据模型（ＦＭＤＭ）

ｈａｖｅ

ａ

ｇｏｏｄｐｏｓｉｔｉｏｎａｎｄ

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ｂｕｉｌｄｕｐＤａｔａ

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ｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎｏｆｔｈｉｓｍｅｔｈｏｄｏｌｏｇｙａｎｄｔｅｃｈｎｉｑｕｅ．

Ｂａｎｋ

ＦｉｎａｎｃｅＭａｎａｇｅｍｅｎｔＤａｔａ

Ｍｏｄｅｌ

Ｋｅｙｗｏｒｄｓ

ＣｏｓｔＣｏｎｔｒｏｌ

ＢｅｎｅｆｉｔＡｎａｌｙｓｉｓ

ｌ前言１．１背景分析

银行成本控制效益分析系统的需求来源于银行对自身发展与管理的要求¨Ｊ。希望通过该系统的

是粗放的，成本核算对象模糊，没有统一的标准和依据，无法核算产品、项目、部门、客户、员工和业务的成本，实施作业成本法所需要的管理环境还不成熟。１．１．３产品定价及客户评价

客户信息的分散性和片段性，对银行决策造成了极大的困扰，使银行在日益激烈的市场竞争中处于不利的地位。一是在现行财务管理模式下，只是简单地把费用平均分摊在产品上，产品定价不科学。二是客户数据存在分散性和片段性，各部门信息相互割裂，从不同部门得到的分析统计结果也往往不一样。

１．１．４经营预测分析

从目前情况看，部分财务数据和业务数据可以获取，但是银行还没有建起管理会计信息系统，无法

建设，可以满足银行成本控制与效益分析的需求，同

时为银行管理信息体系的总体建设搭建一个准确、可靠的数据支撑。系统主要解决以下问题：１．１．１业绩评价管理

在业绩评价工作中，常常会遇到很多与业绩考评管理相关的问题。如：是否有实用、准确的数据来协助决策支持，是否能够及时的看到各分行的经营业绩情况，银行业务、产品、服务发展方向是否符合总体发展战略，哪个营销部门的业绩最好，怎么量化这些指标等。

１．１．２全面成本管理

获取分产品、分客户、分员工及项目的固定成本、变

动成本及责任利润等数据，进行量本利分析、弹性预

目前，国际领先银行在进行成本分摊时，主要采

用作业成本法（Ａｃｔｉｖｉｔｙ

Ｂａｓｅｄ

算和计算资金时间价值需要固定成本、变动成本和

利润等数据∞Ｊ。１．２工作与贡献

本文在银行特定业务领域的管理方面取得了以下方面的改进：

１．２．１采用风险调整后资本回报率（ＲＡＲＯＣ）理论

Ｃｏｓｔｉｎｇ，ＡＢＣ）¨“。，以

作业为间接费用归集对象，通过资源动因的确认、计量，归集资源费用到作业上，再通过作业动因的确认、计量，将作业成本归集到产品或顾客上；国内商业银行在网点层面基本没有实现标准化，成本管理

进行业绩评价

浪潮集团金融事业本部２５００１３

本系统采用ＲＡＲＯＣ（Ｒｉｓｋ—Ａｄｊｕｓｔｅｄ

ＲｅｔｕｒｎＯｎ

万方数据

至Ｑ！Ｑ生箜曼塑田