令狐文艳创作

产品生产完成后可以抵扣，2010年期初递延所得税资产的

余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2010年12月31日递延所得税资产的余额为（）。借方25万元借方70万元贷方17万元借方75万元

17.期末，“所得税费用”科目的余额转入（）。“应交税

费——应交所得税”科目“本年利润”科目“递延所得税资产”科目“资本公积——其他资本公积”科目

18.非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为

应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其（）。账面净值账面余额原账面价值账面价值

19.下列各项中，计税基础不等于账面价值的有（）。支付

的各项赞助费购买国债确认的利息收入支付的违反税收规定的罚款计提的产品质量保证费用

八、记入应交所得税中

1. A公司2010年实现会计利润总额500万元，所得税税率

为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司本期应交所得税额为（）

万元。123.5125 167 235.8

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