浅谈信用证在国际贸易结算中的应用

啦塞丝Ｚｇ堕堕迦ｇＱ墼Ｑ幽里

浅谈信用证在国际贸易结算中的应用

姚晚春

西藏职业技术学院财经系

摘要：国际贸易错综复杂，由于交易双方在不同的国家和地区，所以更增加了贸易结算的困难。目前在我国国际贸易活动中常用的结算方式有汇付、托收、信用证、银行保函、保理、福费廷等。信用证是国际贸易中使用最为广泛和最为重要一种结算方式。本文将简单介绍信用证的含义、作用及业务流程，分析信用证在国际贸易结算中被广泛应用的原因，并从出口商角度来分析出口商采用

信用证方式结算可能遇到的风险及应采取的防范措施。

关键词：信用证国际贸易结算应用

一、信用证的含义及作用

信用证是开证行根据进口商（开征申请人）的请求和指示，向出口商（受益人）开出的，保证在一定期限内凭出口商交付的

符合信用证规定的单据付款的书面文件。概括地说，信用证就是银行应进口商的请求和指示，向出口商作出的有条件的付款承诺。

信用证的作用主要表现在两个方面：一方面它在一定程度上缓解了进出口商人之间互不信任的矛盾。另一方面信用证可以为进出口商双方提供资金融通的便利。

无懈可击的结算方式，在促进贸易的同时其本身也存在一些风险，建立风险防范措施也是十分必要的。本文在此从出口商角度来分

析出口商采用信用证方式结算可能遇到的风险及应采取的防范措施。

出口商采用信用证结算中的风险主要有以下几种情况：１、

信用证欺诈行为，主要有两种情况：一种是进口商故意伪造、冒

用银行名义或同资信不良银行开立假信用证，引诱出口商发货，

以骗取货物，使出口商货款两空，损失惨重。另一种是“软条款”信用证。所谓“软条款”信用证，是指进口商在开立信用证时，故意设置若干隐蔽性的陷阱条款，以便在该信用证运转时使出口

二、信用证结算的业务流程

信用证结算的基本业务流程是：买卖双方签订合同以后，进口商首先应向银行申请开立信用证，填写开证申请书：开证行开

商完全处于被动的境地，而进口商或开证行则有权随时单方面解除付款责任的信用证。进口商设置这种软条款的目的在于将主动权单方面地掌握在手中，以此来诈取出１：３商的质量保证金之类的款项。软条款信用证欺诈具有极强的隐蔽性，由于它是真证，不同于假证，因此在某种程度上这种欺诈甚至有些名正言顺，再加

上它形式变化多样，主要包括暂不生效条款、苛刻条款、相互矛盾条款等，如果出口商对其认识不够或掉以轻心，很容易落入陷阱。２、单证不符、单单不一的风险。单证不符是运输单据的内容与信用证规定的条款不完全相符，单单不一是以发票为中心的各单据之间不严格一致。如果单证不符或单单不一，即使货物与合

出信用证并寄交通知行；通知行核对无误交出口人；出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票送议付行议付，议付行将汇票和货运单据寄交开

证行或指定付款行索款；开证行或指定付款行核对单据无误后付款给议付行；开证行通知进口人付款赎单。

三、信用证在国际贸易结算中被广泛应用的原因

’

信用证是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过

程中逐步形成的，是国际贸易中最为安全的结算方式之一，尤其是在金融危机之后，越来越多的国外企业面临资金压力问题，而

且很多国外银行缩紧银根，越来越多的原来用电汇付款的客户转向采用信用证交易，所以信用证在国际贸易中的地位也越来越高。对于出口商来说，因为信用证引入了开证行的信用，即用开证行的银行信用替代了进口商的商业信用，当受益人按照信用证

的规定行事，提交了符合信用证规定的单据，则开证行将保证向出口商付款，而不管进口商的经营情况如何，即便是开证申请人经营不善倒闭了，开证行也要向出口商付款，也就是说开证行是信用证的第一付款人，这就是银行信用替代商业信用的优势，也是信用证被广泛应用的原因。

同完全吻合，议付行也有权拒绝付款。

对于存在的风险，出口商一是要加强信用风险管理，重视资信调查。出口商应建立客户信息档案，定期或不定期地客观分析客户资信情况。在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查客户的基本情况，对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司

设备，开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史等等，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。二是出口商在接到信用证后，应认真审核信用证的有关内容，严格审证，谨防“软条款”的出现。

总之，信用证作为国际结算的主要方式，给了买卖双方更大

对于进口商来说，因为信用证的付款是以出口商实际交货，并提交了包括货权凭证在内的规定的单据，即付款时货权同时被移交，因此不用担心付款后出口商不交货。

对于银行来说，进口商在申请开证时要向银行交付一定的押金或担保品，为银行利用资金提供便利。此外，在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，