期末考试试卷

学年

第

学期

《会计学》共 3 页

课程此 第 3 页

卷

考试题成绩

为 60 万元。假定按年确定所得税费用。 要求： (1)编制长江公司 2008 年 12 月份相关业务的会计分录。 (2)编制长江公司 2008 年度利润表。 利润表

系别_____________班级______________姓名_______________学号_______________

〇

〇

〇

〇

〇

┊┊┊┊┊┊┊┊┊ ┊┊┊┊┊┊┊┊ ┊┊┊┊┊┊┊┊┊ ┊┊┊┊┊┊┊┊┊ ┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊ ┊┊┊┊┊┊

五、综合业务题(本类题共 1 题， 32 分，凡要求计算的项目，除特别说明外，均列出计算 过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，凡要求编制会计分录的，除题中有 特殊要求外，只需写出一级科目) 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用 17%的增值税税率，售价中不含增值 税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2008 年 11 月 30 日损益类有 关科目的余额如下表所示： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 主营业务成本 2000 主营业务收入 3500 营业税金及附加 29 其他业务收入 100 其他业务成本 60 投资收益 80 销售费用 80 营业外收入 60 管理费用 500 公允价值变动损益 60 财务费用 40 资产减值损失 160 营业外支出 34 2008 年 12 月份长江公司发生如下经济业务： (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价 400 万元，增值税 68 万元，款项尚未收 到。该批商品的实际成本为 240 万元 (2)本月发生应付职工薪酬 3

00 万元，其中生产工人工资 200 万元，车间管理人员工资 20 万 元，厂部管理人员工资 50 万元，销售人员工资 30 万元。 (3)本月收到增值税返还 100 万元。 (4)本月摊销自用无形资产成本 40 万元。 (5)本月主营业务应交城市维护建设税 10 万元、教育费附加 1 万元。 (6)12 月 31 日，某项交易性金融公允价值上升 4 万元。 (7)12 月 31 日，计提坏账准备 10 万元，计提存货跌价准备 20 万元。 (8)该公司适用所得税税率为 25%。假定本年应纳税所得额为 1000 万元。假定 2008 年度 递延所得税资产年初余额为 20 万元，年末余额为 30 万元；2008 年度递延所得税负债的年 初余额为 40 万元，年末余额为

编制单位：长江公司 项 目

2008 年

单位：万元

本期金额

一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列)

拟题教师：

教研室主任：

年

月

日

期末考试试卷

结果出现小数的，除特殊要求外，均需保留小数点后两位小数。）

1.答案及评分标准（共14分）

序号 应采用的更正方法 错账更正的会计分录

（每个1分，共4分） （每个分录2分，共10分） （1） 划线更正法 无

（2） 红字更正法 借：管理费用 -600

贷：库存现金 -600 借：应付职工薪酬 600 贷：库存现金 600 （3） 补充登记法 借：制造费用 18000

贷：累计折旧 18000 （4） 红字更正法 借：应付职工薪酬 -270000 贷：银行存款 -270000 2.答案及评分标准（每个分录2分，共8分） （1）借入款项时：

借：银行存款 120000 贷：短期借款 120000 （2）按月预提利息时： 借：财务费用 800 贷：应付利息 800 （3）按季支付利息时： 借：应付利息 2400 贷：银行存款 2400

（4）到期偿还本金时：

借：短期借款 120000

贷：银行存款 120000（2）（每个数字1分，共15分）

五、综合业务题（本类题共1小题， 33分，凡要求计算的项目，除特别说明外，均列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数，凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目）

（1）（每个分录2分，共18分）

①借：应收账款 468 贷：主营业务收入 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 68 借：主营业务成本 240 贷：库存商品 240 ②借：生产成本 200 制造费用 20 管理费用 50

销售费用 30

贷：应付职工薪酬 300 ③ 借：银行存款 100 贷：营业外收入 100 ④借：管理费用 40 贷：累计摊销 40 ⑤借：营业税金及附加 11

贷：应交税费—应交城市维护建设税 10 —教育费附加 1 ⑥借：交易性金融资产—公允价值变 …… 此处隐藏：239字，全部文档内容请下载后查看。喜欢就下载吧 ……