本科《审计学》教学大纲

时间：2025-04-20

审计大纲

《审计学》教学大纲

（2010年春季）

课程：审计学（Auditing）

课程类别：会计专业核心课程

参考资料

中国注册会计师协会编，《审计》，经济科学出版社，2009.4

预备知识

本课程为会计学专业注册会计师方向的核心课程，要求学生掌握的预备知识包括中级财务会计和财务报表分析方法。

教学目的

⒈将审计纳入复合型和应用型的轨道，试图引导学生从集合科学和应用科学的角度去把握审计学科；

⒉传授审计的基本观念、方法和最新实务，培养学生的实践能力和思维方式； ⒊通过经典试题式教学，培养学生分析问题、解决问题的能力和技巧。

知识和技能要求

⒈注册会计师执业准则和职业道德规范的要求；

⒉审计责任和审计目标的确定；

⒊计划审计工作和重要性的运用；

⒋风险评估和分析程序的运用；

⒌内部控制的基本理论和实务；

⒍审计循环的内控测试和实质性程序；

⒎审计抽样方法的运用；

⒏审计意见的形成。

审计大纲

《审计学》教学要点

第一章注册会计师审计职业特点

⒈了解注册会计师审计的起源和发展

注册会计师审计从形成到发展，经历了详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段。

⒉理解审计的概念

审计是为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的有系统的过程。

⒊了解审计的类别

审计按目的和内容不同，分为会计报表审计、经营审计和合规性审计。

⒋理解审计的方法

（1）账项基础审计

目的：防止和发现错误与舞弊；

方法：对会计凭证和账簿进行详细检查。

（2）制度基础审计

目的：鉴证会计报表的合法性、公允性；

方法：在评价内部控制基础上的抽样。

（3）风险导向审计

目的：鉴证会计报表的合法性、公允性；

方法：在评估会计报表重大错报风险的基础上，设计并执行有针对性的测试程序，以合理发现重大错报。

⒌了解审计监督体系

审计按不同主体划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，并相应形成三类审计组织机构，共同构成审计监督体系。

⒍理解注册会计师审计与其他审计的关系

审计监督体系三方面，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明的在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代，因此，不存在主导和从属的关系。

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⒈了解注册会计师考试与注册登记

根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。

⒉了解注册会计师的业务范围

⒊了解会计师事务所的设立与审批

传统上，合伙或独资制是专业人士执业的主要组织形式。有限责任制受到对其宽松的有限责任与其所从事的专业鉴证活动应当承担的专业责任不相称的普遍质疑，一般公司的纯粹盈利性与会计职业本身特有的非纯粹盈利性也产生一系列角色冲突。有限责任合伙制集中了合伙制和有限责任制的优点，目前已成为世界上许多国家会计师事务所组织形式的发展趋势。

⒋了解注册会计师行业管理

1853年爱丁堡会计师协会成立，英国首开注册会计师行业自律之先河。2002年7月，美国国会颁布萨班斯-奥克斯莱法案（Sarbanes-Oxley act），从法律层面上宣告了行业自律模式的终结，正式确立了外部监管模式。

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⒈区分会计责任与审计责任

建立健全内部控制，保护资产的安全、完整，保证提交审计的会计资料真实、合法、完整，是被审计单位管理当局的会计责任。在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责，是注册会计师的审计责任。

⒉理解导致注册会计师法律责任的可能的原因

⒊理解法律责任的种类

注册会计师因违约、过失或欺诈给被审单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。

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第四章注册会计师执业准则

⒈掌握中国注册会计师鉴证业务基本准则

中国注册会计师鉴证业务基本准则的基本内容包括：鉴证业务的定义、要素和目标；业务承接；鉴证业务的三方关系；鉴证对象；标准；证据；鉴证报告。