2015福建会计继续教育《小企业会计准则》答案(11)

2 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳

增值税。（ ）

正确

错误

1 下列属于增值税价外收入的有（ ）。

增值税纳税人收取的会员费收入

建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费

燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 1 实行免抵退税的生产企业当月出口货物由

于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额

应做如下会计处理（ ）。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：主营业务成本

借：主营业务成本贷：应交税费——应交

增值税（进项税额转出）

借：主营业务成本贷：应收出口退税

借：应收出口退税贷：应交税费——应交

增值税（进项税额转出）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

2 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，按照税法规定计算应纳税所得额时可以自应税经济利益

中抵扣的金额。（ ）

正确

错误

1 某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，

段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该

资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净

均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（ ）万元。

162

102

270

171 1 甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类

为可供出售金融资产。2010年10月购买

该股票时的公允价值为300万元，2010年

末，该股票的公允价值为260万元，则年

末甲公司的账务处理为（ ）。

借：资本公积——其他资本公积10 贷：

递延所得税负债10

借：递延所得税资产10 贷：资本公积—

—其他资本公积10

借：所得税费用——递延所得税费用10

贷：递延所得税负债10

借：递延所得税资产10 贷：所得税费用

——递延所得税费用10

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

2 存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又得

能将提取的存货跌价准备转回。（ ）

正确

错误

判断题 （共1题）

判断题 （共1题）

2 企业取得土地使用权按规定交纳的契税，应借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目。

（ ）

正确

错误

2 对于以前年度的问题，必须通过“以前年度损益调整”科目进行调整。（ ）

错误

正确

1 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的增值税通过下列哪个科目进行调

帐处理（ ）。

“应交税费——应交增值税”科目

“应交税费——增值税检查调整”科目

“营业税金及附加”科目

“以前年度损益调整”科目

检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果

的真实性。（ ）

错误

正确

2 （ ） 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

错误

正确 1 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材

料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则企业该批原材料的入账价值为（ ）元。 195

23900

20500

23300

2 甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资

产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（ ）。

可抵扣暂时性差异400万元

可抵扣暂时性差异410万元

可抵扣暂时性差异307.5万元

3 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。

还本销售方式减除还本支出后的销售净额

以物易物销售方式的销售净额

在同一张发票上注明的折扣销售的净额