表二 内部控制缺陷与改进意见表 内部控制事项

(资料一) 没有缺陷，只写“没有缺陷”；

有缺陷，须具体描述缺陷理由改进建议 (1)没有缺陷 (2)有缺陷，会计部门人员没有生成和阅读专业报告的权限如果会计部门人员不拥有生成和阅读报告的权限，则无法及时识别可能存在的差异并及时进行账务处理建议给会计部门人员授权，给予其生成和阅读专业报告的权限 表三 内部控制是否有效运行表 内部控制事项

(资料二)有效，只写“有效”；无效，须写具体理由 (1)有效 (2)无效；生成和阅读报告属于有效的检查性控制，但W公司相关人员没有有效进行，控制没有得到一贯执行。使得该项内部控制形同虚设，即使最后没有发现问题，但是也表明内部控制没有得到有效的执行。