力生制药：内部审计制度(2010年5月) 2010-05-19

审计的基础上，要向制度的遵循性审计、资产使用效率的评价、风险管理评价方向扩展。逐步披露薄弱环节，为降低成本，挖掘新的经济增长点提供信息支持。

第十一条 审计部应当履行以下主要职责：

（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。

（二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。

（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。

（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。

（五）在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告并将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

第十二条 内部审计部部门的日常审计工作任务包括但不限于：

（一）财务审计

1、对公司的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法性进行审计；

2、对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产，存货情况和其他资产的安全完整、保值增值进行审计；

3、对企业负债，包括流动负债和长期负债的情况进行审计；

4、对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法性进行审计；

5、对企业损益，包括收入、成本费用和利润情况进行审计。

（二）经济效益审计

1、经济性审计：对财务支出是否节约或浪费所进行的审计，揭示财务活动的恰当程度；